獻禮五周年前海稅務為創新發展交出靚麗答卷

今年是中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區設立五周年。五年來，國家稅務總局深圳市前海稅務局作為自貿片區稅務部門，在廣泛調研基礎上，針對轄區納稅人的真實需求，堅持以創新驅動發展，聚焦重點領域和關鍵環節，大膽闖、大膽試、自主改，在稅收營商環境研究、信用稅收探索、增值稅電子發票推廣、跨境稅收納稅服務等領域形成了一批可復制可推廣的創新舉措，取得了積極成效。

建立稅收營商環境指標體系

前海稅務部門是全國最早一批開展稅收營商環境研究的稅務部門，2017年就開始自主研究構建了前海蛇口自貿片區稅收營商環境‘指標體系+白皮書’，并受邀參加世界銀行與普華永道全球《2019年世界納稅報告》全球發布會，重點介紹該成果。這一成果填補了我國衡量稅收營商環境評價體系的空白，前海稅收營商環境指標影響力逐步彰顯。“我們一直在跟蹤前海稅收營商環境的情況，并根據研究成果制定針對性措施，為前海打造最優最一流的營商環境貢獻稅務力量。”前海稅務局黨委書記、局長陳維忠說。

這個“稅收營商環境指標體系”具體包含8個一級指標、17個二級指標、34個三級指標，從辦稅便利化、辦稅信息化、辦稅效率程度、納稅遵從程度、政策落地程度、納稅人權益保障程度、創新改革成效、稅務執法及稅務工作人員專業能力評估8個方面，獨立、客觀、公正地對前海蛇口片區近年來稅務工作進行綜合、量化評價和測評。

從最新評價結果看，前海蛇口自貿片區稅收營商環境整體表現良好，12366熱線涉稅疑難問題答復率100%，發票領用和發票代開業務可100%線上辦理；片區無紙化辦稅率達93%以上，位居全市前列；超過8成以上受訪納稅人認為開票軟件使用便捷；納稅人平均等候時間下降51%，辦稅事項平均耗時下降40%。另外，評價結果也顯示，高峰期部分納稅人接訪的等待時間相對較長。此外，在內部培訓、辦稅服務廳優化配置等方面也有待加強。

在指標評價結果運用方面，前海稅務局發揮優勢、瞄準差距，出臺更有針對性的舉措，將發生頻率較高的12項基礎事項從管理科剝離前移至辦稅服務廳實行“簡事快辦”，使得納稅人的辦稅時限平均縮短60％；同時，納稅申報等203項涉稅業務實現網上辦理；建立大企業聯絡員制度、對企業實行集團化管理、開展前海產業稅收分析等，助力地方招商引資、推動優質企業落戶當地、扶持轄區企業發展，從而促進整個區域的產業成長、經濟發展。

打造全國首個“信用稅收”體系

2020年1月10日，國家稅務總局深圳市前海稅務局打造的全國首個信用稅收體系榮獲“2019年深圳‘兩建’十大先行示范工作”評選第一名，評選活動的主辦方深圳市“兩建”工作領導小組辦公室向全市各區通報了評選情況，鼓勵前海稅務局“大膽探索、勇于創新，努力推動深圳市社會信用體系和市場監管體系建設工作在全國先行示范”。

“從2019年開始，我們就大膽嘗試以信用為基礎來搭建新型的稅收管理體系，目標就是對信用好的納稅人放得更開、服務更好；對信用差的納稅人管理更規范到位，最終形成以‘信用放、信用服、信用管、信用控’為目標的分級分類信用稅收征管納服體系。”在接受記者采訪時，前海稅務局黨委副書記、副局長萬春生（正處長級）如是說。

在國家加強社會信用體系建設的大背景下，“信用”+“稅收”正在成為新的潮流，越來越多的稅務部門圍繞信用“做文章”，不斷為納稅人帶來新的體驗。前海稅務局與前海管理局于2019年3月聯合發布《前海蛇口自貿片區信用稅收白皮書》，推出前海信用稅收體系，將雙方的納稅信用等級和企業信用評價兩類數據共享應用，至今為176家“雙A企業”辦理了上千筆即來即辦業務，不僅給了誠信企業各類辦稅便利，也減輕了稅務機關的日常管理工作量，同時有利于進一步降低執法風險和廉政風險，形成新的“信用稅收”生態，有望成為全國信用稅收領域的先行者。

深圳前海微眾銀行股份有限公司是2014年12月經監管機構批準開業的國內首家互聯網民營銀行。“按照規定，企業通常只能一個月領一次發票，數量還受限制。但是，作為‘雙A’企業，我們可以三個月領一次，而且辦理其他業務時，我們也能享受加快辦理的待遇。”該銀行計劃財務部總經理朱玲說。

所謂“雙A”企業，指的是社會信用和納稅信用等級都是A級的企業。“我們將‘雙A企業’納入綠色通道作為服務范圍重點企業，同時將‘雙A企業’納入‘稅銀互助’服務范圍，定期向銀行推送雙A企業名單，為企業融資提供便利。”前海稅務局征管科科長江曼鵬介紹說。

此外，“雙A企業”還可以優先辦理涉稅業務，獲得點對點的納稅咨詢和輔導服務，第一時間獲取相關稅收優惠政策推送，無法進行線上實名認證的“雙A企業”還可以享受實名認證辦理遠程服務。

在發票管理方面，在放寬對“雙B以上企業”一次性領取增值稅發票用量限制的基礎上，向此類企業優先推廣區塊鏈電子發票，同時加強對“CD級企業”在增值稅發票管理系統開具發票的離線時長和離線限額的限制。截至目前，前海已有156家企業開具了區塊鏈電子發票，開票份數達29.8萬余張，開票金額超過12.56億元。

?“我們已連續兩年被評為‘雙A’企業了，享受的一系列便利表明，將社會信用和納稅信用互相借鑒是值得復制推廣的好制度。”朱玲說。

率先全面進入電子發票時代

“自從使用了電子發票后，我們公司的辦稅效率大幅提高，也不需要每月再領購紙質普通發票，省時省力，非常好用。”深圳市柏霖匯商業保理有限公司稅務負責人鄭翠萍說。據了解，該公司每月開具普通發票達到近4000份，開通使用電子發票后，公司辦稅人員極大節省了辦稅時間。而這只是深圳前海眾多企業使用電子發票的一個“縮影”。

2020年1月1日，深圳市稅務局在前海率先實現了納稅人全面使用電子發票。領購增值稅普通發票中文二聯版、通用定額發票等紙質普通發票，在前海成為了“過去式”。據了解，此次推廣，納稅人可自愿選擇增值稅發票公共服務平臺或區塊鏈電子普通發票平臺開具電子發票，從多種電子開票的方式中，任選其一，整個過程方便快捷。

相比于傳統紙質發票，電子發票在納稅人端具有開票流程簡單、保存方便、流轉便捷、報銷對賬無紙化等優勢和特點。前期，前海稅務局通過公眾號輔導、現場答疑、短信通知、專項培訓等多種渠道向前海企業全面推廣電子發票，目前轄區納稅人開具和使用普通發票已基本實現了電子化。

據征收管理科科長江曼鵬介紹，為順利做好電子發票全覆蓋工作，前海稅務局依托大數據分析，對近16萬戶的前海納稅人從領票情況、用票類型、開票頻率等7個維度進行全面分析，建成“兩個平臺”（增值稅發票公共服務平臺及區塊鏈電子普通發票平臺）作為支撐；同時，以區塊鏈電子普通發票推廣工作為經驗借鑒，在30天內完成了近80%的開票量轉換。“當時從紙質發票到電子發票的轉換工作，以稅務機關的數據遷移為主要工作手段，納稅人只需要通過網絡進行最后驗證即可完成，所以對納稅人來說，從‘紙質票’到‘電子票’只是動動手指頭的簡單操作。”江曼鵬說。

深圳市加推科技有限公司辦稅人員吳相初是使用電子發票的忠實“客戶”。“不僅公司開票不需要再跑稅務局了，坐地鐵和公交車也能開電子發票，工作生活都方便！”他的感觸很深。

“在深圳前海全面推廣電子發票，是稅務部門落實黨中央、國務院優化營商環境要求的具體舉措，是助力稅收治理能力提升的實招之一。我們推行電子發票，主要是從發票電子化做起，將來拓展更多的便利辦稅場景，讓納稅人徹底不走馬路、只走網路，為納稅人帶來全新的政務服務體驗。”深圳市稅務局副局長李偉說。

探索國際化、多元化稅收服務新格局

2019年，《深圳市建設中國特色社會主義先行示范區的行動方案(2019-2025年)》正式印發，該方案明確了2019-2025年深圳建設先行示范區的127項具體任務。其中第一條第一款就提出“探索實施和港澳趨同的稅收制度”的要求。在前海蛇口自貿片區，稅收制度在趨同港澳的國際化、多元化稅收營商環境方面已經形成了良好社會效應。

數據顯示，前海有13000多戶外資企業和6700多位外籍個人，結合實際情況，前海稅務局集結外語人才力量，成立“前海領航跨境稅收工作室”，并邀請普華永道專家團隊以及專家學者組成跨境稅收工作顧問團，依托“稅收大講堂”為“走出去”企業和跨境納稅人提供政策咨詢和征管服務。

個稅改革期間還首創推出《外籍個人新個人所得稅政策簡明指引》，精準對接外籍人員的辦稅需求和具體問題；新冠肺炎疫情防控期間，通過線上線下推出多語種辦稅提醒，將疫情期間“非必要、不進廳”的倡導切實傳導到外籍納稅人端，同時編譯多語種個人所得稅相關稅收優惠推送至外籍個人，確保應享盡享。

“中國稅務！貼心！專業！”收到前海稅務局的外語辦稅提醒，來自奧格斯塔（深圳）商貿有限公司的外籍法人HONOREGaryYvesChristian激動地說到，他表示還將把前海編譯的一些政策轉發給他眾多在中國工作和生活的外籍朋友。

針對前海作為深港合作的重要窗口，前海稅務局專門推出了服務港資港企的“123”模式，即搭建“1”個前海與港企對話服務的平臺，通過舉辦定期聯席會議或不定期沙龍“2”種渠道，由前海管理局、前海稅務局、前海香港商會“3”方共同為港資港企提供優質服務，切實解決港企涉稅訴求。

在該模式推動下，三方已面對面服務了110余家前海港資企業，解答或辦理了關于深港兩地稅收政策差異、創新業務征稅項目確定等多項港企涉稅難題。“高質量、成體系的稅企互動是解決企業涉稅難題的重要抓手，‘123’模式正是用平臺集聚資源，把多方力量匯聚起來后分析、評估，共同為港企提供專業、快速的涉稅解決方案。”前海稅務局局長陳維忠提到。

?“未來，前海稅務局將堅持瞄準優化營商環境這一目標，全面貫徹落實習近平總書記對前海工作的指示，努力推出更多可復制可推廣的創新，力爭在前海蛇口自貿片區率先打造國內最優、國際一流的稅收營商環境，服務前海蛇口自貿片區高質量發展。”陳維忠表示。（李偉松）